รายการตรวจสอบสำหรับวิธีการประเมินการควบคุมภายใน

การควบคุมภายในแสดงถึงการป้องกันที่ปกป้องการดำเนินธุรกิจและข้อมูลทางการเงินของ บริษัท โดยทั่วไปเจ้าของธุรกิจมีหน้าที่รับผิดชอบในการพัฒนาและดำเนินการควบคุมภายในสำหรับ บริษัท เจ้าของสามารถใช้การตรวจสอบภายในหรือภายนอกเพื่อประเมินประสิทธิภาพของการควบคุมภายใน โดยปกติการประเมินนี้เป็นไปตามกระบวนการมาตรฐานในการวัดผลการดำเนินธุรกิจและข้อมูลทางการเงินของ บริษัท หลาย บริษัท จ้างสำนักงานบัญชีสาธารณะหรือนักบัญชีมืออาชีพแต่ละรายเพื่อประเมินการควบคุมภายในของตนโดยปกติจะทำตามรายการตรวจสอบ

การจัดการสัมภาษณ์

การสัมภาษณ์ผู้บริหารช่วยให้ผู้ตรวจสอบเข้าใจความคิดของเจ้าของธุรกิจและผู้จัดการคนอื่น ๆ ใน บริษัท คำถามสัมภาษณ์รวมถึงสาเหตุที่เจ้าของสร้างการควบคุมภายในบางอย่างการควบคุมมีไว้เพื่ออะไรผู้จัดการเข้าใจวัตถุประสงค์ของการควบคุมและมาตรการแก้ไขใดบ้างที่ใช้เมื่อพบการละเมิดการควบคุม คำถามเหล่านี้ยังช่วยให้ผู้ตรวจสอบทราบว่าเจ้าของธุรกิจและผู้จัดการมีความใกล้ชิดกับการดำเนินงานแนวหน้าของ บริษัท มากเพียงใด ผู้จัดการที่ขาดการสร้างหรือตรวจสอบการควบคุมภายในอย่างสม่ำเสมออาจส่งสัญญาณถึงสภาพแวดล้อมที่หละหลวมซึ่งพนักงานอาจละเมิดการดำเนินงานของ บริษัท

สัมภาษณ์พนักงาน

การสัมภาษณ์พนักงานเป็นกระบวนการประเมินที่สำคัญอีกประการหนึ่ง ผู้ตรวจสอบใช้การสัมภาษณ์พนักงานเพื่อพิจารณาว่าบุคคลได้รับการฝึกอบรมมาดีเพียงใดสำหรับงานของตน การสัมภาษณ์ยังช่วยให้เข้าใจได้ดีขึ้นว่าเจ้าของธุรกิจและผู้จัดการให้ความรู้แก่พนักงานเกี่ยวกับความสำคัญของการปกป้องการดำเนินธุรกิจได้ดีเพียงใด ผู้ตรวจสอบอาจถามพนักงานว่าความรับผิดชอบในงานของพวกเขาคืออะไรพวกเขาปกป้องข้อมูลธุรกิจและข้อมูลทางการเงินของ บริษัท ได้อย่างไรพวกเขาได้รับคู่มือโดยสรุปขั้นตอนการปฏิบัติงานมาตรฐานของ บริษัท หรือไม่และใครเป็นผู้รับผิดชอบในการตรวจสอบงานที่เสร็จสมบูรณ์ของพนักงาน

สังเกตกระบวนการ

ผู้ตรวจสอบมักจะสังเกตหรือทบทวนกระบวนการทางธุรกิจเมื่อประเมินการควบคุมภายใน โดยทั่วไปแล้วผู้ตรวจสอบและเจ้าของธุรกิจหรือผู้จัดการจะเลือกการปฏิบัติงานที่สำคัญบางอย่างเพื่อปฏิบัติตาม การเลือกตัวอย่างเป็นกระบวนการทั่วไปในการตรวจสอบภายในและภายนอก ผู้ตรวจสอบให้ความสำคัญกับกระบวนการที่รับผิดชอบต่อการผลิตทางธุรกิจส่วนใหญ่ของ บริษัท กระบวนการเหล่านี้อาจถูกพนักงานฉ้อโกงหรือละเมิดมากขึ้น การสังเกตการควบคุมภายในในสภาพแวดล้อมจริงช่วยให้ผู้ตรวจสอบสามารถกำหนดประสิทธิผลของการควบคุมแต่ละรายการใน บริษัท ได้

การควบคุมการทดสอบ

ผู้ตรวจสอบมักจะทดสอบการควบคุมภายในของ บริษัท โดยการตรวจสอบข้อมูลการปฏิบัติงาน การทดสอบการควบคุมภายในเกี่ยวข้องกับแผนกบัญชีการเงินของ บริษัท ตามกฎ ผู้ตรวจสอบจะเลือกตัวอย่างข้อมูลและทดสอบกับวิธีปฏิบัติงานมาตรฐานของ บริษัท หรือมาตรฐานการบัญชีแห่งชาติ กระบวนการนี้ทำให้มั่นใจได้ว่าพนักงานจะไม่ใช้ข้อมูลทางการเงินของ บริษัท ในทางที่ผิดโดยการฉ้อโกงหรือยักยอก เจ้าของธุรกิจขนาดเล็กอาจต้องมีการตรวจสอบภายนอกเพื่อให้ได้เงินทุนจากธนาคารผู้ให้กู้หรือนักลงทุน เจ้าของธุรกิจสามารถใช้ความคิดเห็นของผู้ตรวจสอบภายนอกเพื่อสร้างความมั่นใจให้กับผู้ให้กู้และนักลงทุนว่า บริษัท ได้รับการปกป้องข้อมูลทางการเงินของตนอย่างเหมาะสมด้วยการควบคุมภายใน