ความแตกต่างของ GAAP และการบัญชีภาษี

รายงานทางบัญชีบางรายการไม่เท่ากันโดยมีหลักฐานจากวิธีการบัญชีที่แตกต่างกันที่ใช้ในสหรัฐอเมริกา การบัญชีสำหรับธุรกิจหมายถึงการบันทึกธุรกรรมทางการเงินของธุรกิจ หลักการบัญชีที่รับรองทั่วไปหรือ GAAP เป็นวิธีการบัญชีที่จำเป็นสำหรับ บริษัท มหาชน การบัญชีภาษีอาจคล้ายกันแม้ว่าผู้เสียภาษีจะมีตัวเลือกมากมาย การทำความเข้าใจความแตกต่างระหว่างวิธีการบัญชีสองวิธีอาจช่วยให้คุณกำหนดวิธีการที่ดีที่สุดที่จะใช้สำหรับธุรกิจของคุณ

ประวัติศาสตร์

การกำหนดมาตรฐานแนวปฏิบัติทางการบัญชีในสหรัฐอเมริกาเป็นพื้นฐานสำหรับการก่อตัวของ GAAP คณะกรรมการมาตรฐานการบัญชีการเงินหรือ FASB ทำหน้าที่เป็นผู้มีอำนาจสูงสุดใน GAAP ในสหรัฐอเมริกาและพัฒนาและดูแลแม่บทการบัญชี

การให้สัตยาบันการแก้ไขรัฐธรรมนูญครั้งที่ 16 ของสหรัฐอเมริกาเป็นการวางรากฐานของการบัญชีภาษีและให้กำเนิดหน่วยงานจัดเก็บรายได้อย่างเป็นทางการซึ่งมีประวัติย้อนหลังไปถึงปีพ. ศ. 2437 หลังจากการปรับโครงสร้างการแก้ไขและการเปลี่ยนชื่อหลายครั้งกรมสรรพากรตามที่ทราบกันในปัจจุบัน เกิด.

วัตถุประสงค์

GAAP จัดทำขึ้นเพื่อให้หลักการบัญชีมาตรฐานและแนวปฏิบัติมีลักษณะเหมือนกันส่งผลให้งบการเงินสามารถเปรียบเทียบระหว่างกันได้

กรมสรรพากรดูแลและพัฒนาแม่บทการบัญชีภาษีโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อเรียกเก็บภาษีจากกำไรสุทธิหรือรายได้ที่ต้องเสียภาษี รายได้ที่ต้องเสียภาษีแตกต่างจากรายได้ตามที่กำหนดโดย GAAP เพื่อเก็บภาษีในช่วงต้นของรายได้หรือการรับเงินสด

ค่าเสื่อมราคา

ค่าเสื่อมราคาเป็นการปันส่วนต้นทุนตลอดอายุการใช้งานโดยประมาณของสินทรัพย์ วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาทั่วไปภายใต้ US GAAP ได้แก่ เส้นตรงยอดคงเหลือที่ลดลงผลรวมของตัวเลขของปีและค่าเสื่อมราคาตามกิจกรรม

การบัญชีภาษีมักใช้ Modified Accelerated Cost Recovery System หรือ MACRS ซึ่งใช้เปอร์เซ็นต์การลดลงของ IRS ที่กำหนดไว้ นอกจากนี้กรมสรรพากรยังอนุญาตให้มีค่าใช้จ่ายส่วน 179 ซึ่งช่วยให้ผู้เสียภาษีสามารถใช้จ่ายสินทรัพย์ถาวรในปีที่ซื้อ

พื้นฐาน

พื้นฐานของการบัญชีที่ใช้ในการจัดทำงบการเงินเป็นตัวกำหนดว่าจะรายงานธุรกรรมอย่างไรและท้ายที่สุดข้อมูลใดที่รายงานในงบการเงิน การบัญชีตามเกณฑ์คงค้างเป็นทางเลือกเดียวที่อนุญาตภายใต้ GAAP การบัญชีภาษีสามารถใช้เงินสดบัญชีพื้นฐานคงค้างหรือแก้ไข ค่าใช้จ่ายในการพัฒนาและใช้ระบบบัญชี GAAP อาจมากเกินไปสำหรับธุรกิจขนาดเล็กดังนั้น IRS จึงอนุญาตให้ บริษัท ขนาดเล็กสามารถคำนวณธุรกรรมทางธุรกิจของตนได้โดยใช้วิธีอื่น

ยอดคงค้าง

ภายใต้ GAAP ค่าใช้จ่ายที่ถึงกำหนดชำระ แต่ไม่ได้ชำระจะเกิดขึ้นในงบดุล ผลลัพธ์คือการคงค้างของค่าใช้จ่ายซึ่งเป็นความรับผิดที่จะต้องจ่ายในภายหลัง ค่าใช้จ่ายจะถูกนำมาใช้ในช่วงเวลาของการคงค้าง การบัญชีภาษีไม่จำเป็นต้องมีเกณฑ์คงค้างเว้นแต่คุณจะรายงานการคืนภาษีธุรกิจของคุณในฐานะผู้เสียภาษีตามเกณฑ์คงค้าง กรมสรรพากรกำหนดข้อ จำกัด สำหรับเงินสดและการบัญชีพื้นฐานที่แก้ไขซึ่งรวมถึงข้อ จำกัด ด้านรายได้ตลอดจนข้อ จำกัด การรายงานรายได้และค่าใช้จ่าย