ประมาณการหนี้สินรอการตัดบัญชีคืออะไร?

งบการเงินรายงานผลการดำเนินงานของ บริษัท ตามช่วงเวลาที่กำหนด ในการเปรียบเทียบกิจกรรมรายได้และค่าใช้จ่ายของ บริษัท เป็นไปอย่างราบรื่น พวกเขาทับซ้อนช่วงเวลาของงบการเงิน ประมาณการหนี้สินรอการตัดบัญชีกำหนดรายได้ที่ได้รับและค่าใช้จ่ายที่จ่ายให้กับช่วงเวลาที่เกี่ยวข้องโดยไม่คำนึงถึงเวลาที่ได้รับเงินจริงหรือค่าใช้จ่ายที่จ่ายจริง

การบัญชีภาษีเงินได้เทียบกับการบัญชีการเงิน

ความเกี่ยวข้องของประมาณการหนี้สินรอการตัดบัญชีคือการแยกผลกระทบทางภาษีของรายได้และกิจกรรมค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาปัจจุบันออกจากกิจกรรมในรอบระยะเวลาในอนาคต รายได้และค่าใช้จ่ายในงวดปัจจุบันจะแสดงในงบกำไรขาดทุนของ บริษัท เนื่องจากมีผลกระทบต่อภาษีเงินได้ที่ต้องจ่ายสำหรับงวดปัจจุบัน รายได้และค่าใช้จ่ายในงวดอนาคตคือรายการในงบดุล ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้าปรากฏในงบดุลของคุณเป็นสินทรัพย์ รายได้รอรับจะปรากฏในงบดุลของคุณเป็นหนี้สิน ผลทางภาษีของค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้าในงบดุลและรายได้รอการตัดบัญชีจะรอการตัดบัญชีจนกว่าจะถึงเวลาในอนาคต

ตัวอย่างรายได้และค่าใช้จ่ายรอตัดบัญชี

ค่าใช้จ่ายจ่ายล่วงหน้าคือทรัพย์สินที่คุณสร้างขึ้นโดยการชำระเงินสดล่วงหน้าสำหรับค่าใช้จ่ายที่มีกรอบเวลาหลายช่วง หากคุณชำระเงินประกันรายปีสำหรับกองรถบรรทุกของ บริษัท ของคุณเป็นจำนวนเงิน 12,000 ดอลลาร์การชำระเงินประกันจะมีกรอบเวลาไม่ต่อเนื่อง 12 กรอบละ 1,000 ดอลลาร์ การชำระเงินหนึ่งเดือนของคุณจำนวน $ 1,000 จะปรากฏในใบแจ้งยอดกำไรขาดทุนของคุณเป็นค่าใช้จ่าย $ 11,000 ที่เหลือสำหรับเดือนที่สองถึง 12 จะปรากฏในงบดุลของคุณเป็นสินทรัพย์ที่แสดงรายการเป็นค่าใช้จ่ายล่วงหน้า ตัวอย่างอื่น ๆ ของค่าใช้จ่ายที่ชำระล่วงหน้า ได้แก่ ค่าเช่าจ่ายล่วงหน้าโฆษณาจ่ายล่วงหน้าและดอกเบี้ยจ่ายล่วงหน้า รายได้รอรับรวมถึงเงินล่วงหน้าและเงินฝากของลูกค้าเช่นการชำระเงิน 12 เดือนสำหรับบริการกำจัดแมลงหรือบริการสนามหญ้า

ภาษีรอการตัดบัญชี

รายได้รอการตัดบัญชีและค่าใช้จ่ายรอการตัดบัญชีท้ายที่สุดจะสร้างภาษีรอการตัดบัญชีชั่วคราว เนื่องจากมีความแตกต่างพื้นฐานระหว่างจำนวนรายได้และค่าใช้จ่ายที่รายงานตามหลักการบัญชีที่ยอมรับโดยทั่วไป (GAAP) และวัตถุประสงค์ด้านภาษีเงินได้ งบการเงินกำไรขาดทุนแสดงจำนวนรายได้ที่ใช้ในการคำนวณภาษีเงินได้ตาม GAAP เรียกว่า "รายได้ก่อนหักภาษี" หรือรายได้ก่อนหักภาษี บรรทัด P&L สำหรับภาษีเงินได้เป็นตัวเลขโดยประมาณ

ในทางตรงกันข้ามรายได้ที่ต้องเสียภาษีคือรายได้ที่กำหนดโดยใช้ประมวลรัษฎากรภายใน เป็นจำนวนรายได้ที่ธุรกิจของคุณจะต้องจ่ายภาษีจริงในรอบบัญชีปัจจุบัน ดังนั้นบรรทัดของกรมสรรพากรสำหรับภาษีเงินได้คือจำนวนภาษีที่ต้องชำระจริง

เมื่อตัวเลขภาษี P&L มีขนาดใหญ่กว่าตัวเลขภาษีของ IRS ความแตกต่างนี้เรียกว่าหนี้สินภาษีรอการตัดบัญชี เมื่อมีขนาดเล็กลงจะเรียกว่าสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชี หนี้สินภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีและสินทรัพย์ภาษีเงินได้รอการตัดบัญชีกลายเป็นหนี้สินภาษีและสินทรัพย์ภาษีในอนาคต

ทำบัญชีของคุณเอง?

การอภิปรายนี้หวังว่าจะให้กรอบแนวคิดในการทำความเข้าใจว่าบทบัญญัติรอการตัดบัญชีเป็นเรื่องเกี่ยวกับการจ่ายภาษีเงินได้ โปรแกรมสำเร็จรูปด้านบัญชีสำหรับธุรกิจขนาดเล็กส่วนใหญ่ในปัจจุบันมีความซับซ้อนสูง พวกเขาสามารถทำงานของนักบัญชีที่มีประสบการณ์ซึ่งรวมถึงค่าใช้จ่ายล่วงหน้าและภาระหนี้สิน ข้อดีของการใช้แพ็คเกจบัญชีธุรกิจขนาดเล็กที่เป็นที่นิยมคือคุณสร้างเอกสารทางการเงินที่ที่ปรึกษาภายนอกของคุณเพื่อจัดทำภาษี