กฎของกรมสรรพากรสำหรับการหักภาษีของโบนัส

Internal Revenue Service ถือว่าโบนัสเป็นค่าจ้างเสริมซึ่งไม่ใช่ค่าจ้างปกติ หากคุณเลือกที่จะให้รางวัลแก่พนักงานของคุณสำหรับการทำงานหนักด้วยโบนัสจูงใจการชำระเงินจะถูกหักภาษีตามวิธีการทำ หรือคุณสามารถรวมภาษีเพื่อจ่ายค่าใช้จ่าย

ข้อควรพิจารณา

หากต้องการกำหนดนโยบายของกรมสรรพากรสำหรับการเก็บภาษีโบนัสโปรดดูหนังสือเวียน E ของหน่วยงานคู่มือภาษีของนายจ้างสำหรับปีภาษีที่เป็นปัญหา เอกสารเผยแพร่รวมถึงแนวทางการหักภาษีรายได้ของรัฐบาลกลางภาษีประกันสังคมและภาษี Medicare

การชำระเงินแบบรวมและแบบไม่ระบุ

หากจ่ายโบนัสด้วยค่าจ้างประจำของพนักงานให้เพิ่มจำนวนโบนัสลงในค่าจ้างปกติและหักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางราวกับว่าเป็นการจ่ายครั้งเดียว ในกรณีนี้คุณจะไม่สร้างรายการแยกต่างหากในเช็คที่ระบุค่าจ้างปกติและการจ่ายโบนัส เพียงรวมทั้งสองจำนวนเข้าด้วยกัน ในการคำนวณภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางให้ใช้ตารางการหักภาษี ณ ที่จ่ายแบบ Circular E ที่ตรงกับแบบฟอร์ม W-4 และค่าจ้างและระยะเวลาการจ่ายของพนักงาน

การชำระเงินแยกต่างหากหรือระบุ

หากจ่ายโบนัสแยกต่างหากจากค่าจ้างปกติหรือหากคุณรวมกับค่าจ้างปกติและระบุจำนวนเงินโบนัสคุณอาจหักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางในอัตราร้อยละ 25 หากโบนัสมากกว่า 1 ล้านดอลลาร์ให้หักภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางสำหรับจำนวนเงินส่วนเกินที่ 35 เปอร์เซ็นต์

ประกันสังคมและภาษี Medicare

คุณจะหักภาษีประกันสังคมที่ 4.2 เปอร์เซ็นต์ของจำนวนโบนัสและภาษี Medicare ที่ 1.45 เปอร์เซ็นต์ในปี 2012 ภาษีประกันสังคมมีเกณฑ์ค่าจ้างรายปีที่ $ 110,100 ดังนั้นคุณจะไม่หักภาษีประกันสังคมสำหรับจำนวนโบนัสใด ๆ ที่ทำให้เกิด ค่าจ้างของพนักงานเกินขีด จำกัด นั้น ภาษี Medicare ถูกหักจากค่าจ้างทั้งหมด ไม่มีขีด จำกัด รายปี

วิธีการรวม

หากคุณเจรจาข้อตกลงขั้นต้นกับพนักงานคุณจะจ่ายเงินโบนัสทั้งหมดให้เขาและรับภาระภาษี สมมติว่าคุณตกลงที่จะให้เขาเป็นโบนัสคริสต์มาส 1,000 ดอลลาร์ บวกภาษีทั้งหมดที่ต้องชำระ ตัวอย่างเช่น 25 เปอร์เซ็นต์บวก 4.2 เปอร์เซ็นต์บวก 1.45 เปอร์เซ็นต์มาเป็น 30.65 เปอร์เซ็นต์ซึ่งเป็น 0.3065 ในรูปแบบทศนิยม (30.65 หารด้วย 100) ลบ 1.000 จาก 0.3065 เพื่อรับ 0.6935 จากนั้นหารจำนวนโบนัส $ 1,000 ด้วยจำนวนทศนิยม 0.6935 เพื่อให้ได้มาที่ $ 1,441.96 คุณต้องจ่ายภาษี 441.96 ดอลลาร์และพนักงานจะได้รับ 1,000 ดอลลาร์